營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價(jià)物）、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等?？梢詤⒖假Y產(chǎn)負(fù)債表中“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目。
流動(dòng)負(fù)債：短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等?？梢詤⒖假Y產(chǎn)負(fù)債表中“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”
分析：該指標(biāo)大于0，說(shuō)明財(cái)務(wù)穩(wěn)定，償付短期債務(wù)能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。但該指標(biāo)并不是越大越好，持有大量的流動(dòng)資產(chǎn)，尤其是貨幣資金，會(huì)有很大的機(jī)會(huì)成本，應(yīng)收存貨等資產(chǎn)還存在變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。該指標(biāo)是相對(duì)數(shù)指標(biāo)不利于不同規(guī)模企業(yè)之間的比較。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

與營(yíng)運(yùn)資金不同的是，兩者相除，是相對(duì)數(shù)指標(biāo)，營(yíng)運(yùn)資金大于0時(shí)，該指標(biāo)大于1。該指標(biāo)更有有利于不同規(guī)模企業(yè)之間的比較。

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價(jià)物）、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款。這些資產(chǎn)中，除了應(yīng)收賬款其他的變現(xiàn)能力都非常強(qiáng)。因此應(yīng)收賬款的數(shù)量與質(zhì)量，也會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力，從而影響該指標(biāo)的可信度。

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債

該指標(biāo)比中的資產(chǎn)比速凍資產(chǎn)少了應(yīng)收賬款，排除了應(yīng)收賬款的好壞對(duì)償債能力的影響，最能反應(yīng)企業(yè)可直接拿出來(lái)資金用于償還短期負(fù)債的能力。一般該指標(biāo)在0.2左右就是可以接受的。如果過(guò)高意味著企業(yè)過(guò)多的資源占用在盈利能力較弱的現(xiàn)金資產(chǎn)上。

這些財(cái)務(wù)指標(biāo)根據(jù)行業(yè)的不同，都會(huì)有所差異。下面列出了一些常見(jiàn)的行業(yè)的參考指標(biāo)，可以以此對(duì)比自己公司目前的情況，分析公司目前的財(cái)務(wù)狀況：