稅收是什么

一、稅收的歷史
       稅收的概念不是近代才有的，我國古代最早的“進(jìn)貢”實(shí)質(zhì)就是稅收的一種形式，后來又有“賦”、“稅”等概念，稅收最高的朝代國家莫過于秦帝國了，不管是軍隊?wèi)?zhàn)爭、還是窮奢極欲的生活方式、死后的“始皇陵”，這些都是要稅收來支撐。歷朝歷代滅亡前都有這么一些特征，朝廷腐敗、宦官外戚當(dāng)政、稅賦極高、百姓無以為生。

二、現(xiàn)代稅收的定義
       最新的對稅收的定義：稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。可以看出稅收是國家在我們收入中抽取一部分后，在公共服務(wù)上的一次再分配。2018年我國稅收占財政收入的比例為85.3%，因此稅收對于國家財政收入影響是非常大的，國家也會越來越重視和完善這一方面。

三、稅收的作用
       從上面的相關(guān)信息可以看出，稅收非常重要的一個作用是維持國家相關(guān)的機(jī)構(gòu)的運(yùn)行、提供公共服務(wù)。稅收還有調(diào)節(jié)作用，可以通過政策來對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和個人、企業(yè)的收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。第三，通過稅收可以監(jiān)督各個經(jīng)濟(jì)體是否正常運(yùn)行，促使經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我們這邊不做學(xué)術(shù)研究、也不考試，就是把一些重要的作用進(jìn)行總結(jié)，讓大家對稅收有一個立體的認(rèn)識。

稅務(wù)籌劃的價值

       首先說明幾種違法行為：偷稅、騙稅、抗稅，這些都不在稅務(wù)籌劃的范圍類。只有在合法范圍類進(jìn)行籌劃，達(dá)到少繳稅或遞延繳稅的目的，才是稅務(wù)籌劃。因此在選擇代賬公司代辦公司注冊的時候一定要注意是否會幫你考慮到這一方面，選擇成立什么樣的主體，什么樣的納稅人資格，整個公司的業(yè)務(wù)架構(gòu)這些都能影響到你每個月要交多少稅。

一、提升企業(yè)合法經(jīng)營的意識
       之前范冰冰的時間鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，就是因?qū)Ψ刹粔蛑匾?，用陰陽合同、銷毀憑證的手段導(dǎo)致偷稅行為的成立，因此被罰了將近9個億，后來要求娛樂圈的企業(yè)進(jìn)行自查。還有個有意思的事件，有關(guān)注《侶行》這檔節(jié)目的朋友可能知道，當(dāng)初這兩口子在經(jīng)營豆腐機(jī)買賣的時候，由于無照經(jīng)營，使用的專利沒有備案，導(dǎo)致當(dāng)初高高興興賺到的一百萬全部被罰完了。稅局也報過很多通過買賣發(fā)票來達(dá)到少繳稅的行為，這些都是會嚴(yán)查的，尤其現(xiàn)在是信息化時代，通過金稅三期大數(shù)據(jù)比對很容易發(fā)現(xiàn)你的問題所在，不要抱僥幸心理。當(dāng)時要是他們找個專業(yè)代理機(jī)構(gòu)咨詢下，也不會有這么一遭。因此我們創(chuàng)業(yè)人員在經(jīng)營企業(yè)的過程中腦子里一定要繃著一根法律的弦，通過稅務(wù)籌劃的操作，我們能夠?qū)Χ惙ㄓ懈钜徊搅私?，對事?shí)變動做到心中有數(shù)，更知道如何守法并減少納稅。

二、降低公司經(jīng)營成本、提升競爭力、降低風(fēng)險
對于初創(chuàng)企業(yè)，或是競爭較為激烈的企業(yè)，資金還是比較重要緊缺的資源，通過稅務(wù)籌劃能夠有效的降低公司運(yùn)營的成本，增加公司整體的競爭優(yōu)勢，有助于公司在競爭中勝出。三國時期，為啥曹操那么牛都沒取得的天下，因?yàn)樗抉R懿能熬，熬的時間越長，存活下來的機(jī)會就越大。通過對稅法的理解還能了解國家對不同行業(yè)的支持動向，有助于公司做出有利的決策。

三、利于實(shí)現(xiàn)國家利用稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用
上面已經(jīng)提到過稅收有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，要達(dá)到相關(guān)的作用，前提是要理解政策，并按政策去執(zhí)行，因此，稅務(wù)籌劃過程中就是在不斷的了解國家最新的稅法、制度。幫助國家實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。

 常見稅務(wù)籌劃的方法

一、利用一般優(yōu)惠政策來進(jìn)行稅務(wù)籌劃
      這種實(shí)比較常見的一類方法，國家為了支持大家創(chuàng)業(yè)或是支持某些行業(yè)的發(fā)展會制定一系列的優(yōu)惠政策，這個需要對最新政策有一定了解便可直接進(jìn)行籌劃，使企業(yè)組織結(jié)構(gòu)各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到優(yōu)惠的條件即可。例如：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這個如果大家看不懂沒關(guān)系，可以根據(jù)我給我表格填入數(shù)據(jù)可以自動計算出來。這里要說明符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：從業(yè)人數(shù)<=300,資產(chǎn)總額<=5000萬，應(yīng)稅所得額<=300萬，如果您的企業(yè)剛好不符合標(biāo)準(zhǔn)，那我們還可以通過合理方法將業(yè)務(wù)重新組合，以達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。這個的優(yōu)惠力度還是相當(dāng)大的，相當(dāng)于100萬以下的只要按5%納稅，100-300萬按10%納稅。
       如果企業(yè)符合高新企業(yè)的認(rèn)定條件，可以享受高新的一些優(yōu)惠政策：所得稅率按15%計算，研發(fā)費(fèi)加計扣除，固定資產(chǎn)加速折舊、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬內(nèi)免征所得稅，500萬以上減半征收。無錫不同區(qū)符合相應(yīng)條件還會有一定金額的補(bǔ)助。

二、利用不同納稅人資格
       這種方法較為簡單，一般的代賬公司都會想到這一方面，根據(jù)你的業(yè)務(wù)量，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的獲取情況來決定你是做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。如果你的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票很難拿到，那選擇小規(guī)模是非常不錯的。能夠少交的稅額還是很可觀的。通過我給的表格計算可以算出具體金額。

三、利用對特殊行業(yè)的優(yōu)惠政策
       像軟件產(chǎn)業(yè)集成電路產(chǎn)業(yè)都有免征和減半征收所得的稅的優(yōu)惠：集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12 月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年 按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。證券投資企業(yè)、節(jié)能服務(wù)企業(yè)、電力企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目，西部開發(fā)企業(yè)等，具體政策就不一一列舉了，在成立公司前可以查一下您的行業(yè)是否在優(yōu)惠范圍內(nèi)。

四、不同經(jīng)濟(jì)主體組合進(jìn)行籌劃
       現(xiàn)在比較典型，市面上宣傳較多的就是利用個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如果你是自由職業(yè)者，如果按勞務(wù)報酬、稿酬等來繳納個人所得稅，需要交的稅額是很大的，但如果你成立一個個人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)為是核定征收的，不需要你準(zhǔn)備很多成本票就可以達(dá)到明顯節(jié)稅的效果。舉個栗子：

       由此可以看出通過改變合作主體的方案，節(jié)稅的金額還是相當(dāng)可觀的。當(dāng)然還有很多其他形式的組合，包括上面提到的高新，都可以通過不同形式的業(yè)務(wù)組合來進(jìn)行操作，以此來達(dá)到節(jié)稅目的。

五、通過不同地區(qū)的稅收差異
       不同地區(qū)為了招商引資，會有不同一些政策，還有一些經(jīng)濟(jì)特區(qū)會有一些相應(yīng)的優(yōu)惠政策，甚至可以通過國與國之間的差異來實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的稅收組合。例如上海崇明島就是有返稅優(yōu)惠的地區(qū)，屬于地方稅收額直接返給企業(yè)40%。算下來增值稅可以反20%，所得稅科返還16%。蘋果公司里有盧森堡、愛爾蘭、荷蘭的一些稅收上差異實(shí)現(xiàn)的巨額避稅，據(jù)研究表明就2011年聯(lián)邦稅一項(xiàng)就減少了24億美元之多。阿里巴巴、百度也都在開曼成立的公司。我國的霍爾果斯也是很多公司，尤其是影視公司的避稅天堂，據(jù)統(tǒng)計，霍爾果斯實(shí)體經(jīng)濟(jì)只占了2%，這結(jié)果和政策的意圖是相違背，國家已經(jīng)對這一塊給予了重視，制定了一系列的反避稅條款。利用不同地方的稅率差實(shí)現(xiàn)避稅，是利用法律的空檔，當(dāng)然這個不算違法，但現(xiàn)在國際上還是國內(nèi)都有在制定反避稅條款。所以利用這一方法進(jìn)行避稅今后肯定沒那么容易，這是我們今后在做稅務(wù)籌劃必須要注意的。

六、利用公司內(nèi)部財務(wù)處理，業(yè)務(wù)重新組合來實(shí)現(xiàn)
       例如：通過公司結(jié)構(gòu)（股權(quán)架構(gòu)如下圖）來實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃，通過加速折舊的方式，可以讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的目的。還可以通過融資租賃即實(shí)現(xiàn)的少交所得稅的目的，也緩解了資金的壓力。如果企業(yè)有不同稅率的業(yè)務(wù)，一定要分開核算，否則相應(yīng)的應(yīng)為如果。個稅可以通過工資和年終獎分配來達(dá)到節(jié)稅的目的。初創(chuàng)企業(yè)投資者還可以以個人專利技術(shù)入股的形式，形成無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，而且避免了轉(zhuǎn)讓形式要交個人所得稅。

       老板想要從建材公司通過分紅的方式拿1000萬出來，經(jīng)營另外一家房地產(chǎn)公司，分紅勢必就會需要交20%的個人所得稅（200萬元）。如果當(dāng)初在成立之初，或建材公司不是那么大的時候，就按照右圖所示，成立一個X投資公司，那么，他只要分紅給X公司，用X公司的錢直接投資成立房地產(chǎn)公司，這樣就能省下200萬的稅錢。

結(jié)語

      稅務(wù)籌劃是我們企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)力，我們應(yīng)當(dāng)實(shí)時關(guān)注稅法的變動，將這項(xiàng)權(quán)力用好，為我們企業(yè)在經(jīng)營過程中增加競爭力。同時我們不管是經(jīng)營企業(yè)還是從事某個職業(yè)都應(yīng)當(dāng)知法守法。在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行合理籌劃，這樣不至于讓我們企業(yè)出于危險的境地。